Leistung · Landwirtschaftliche Buchstelle

Landwirtschaftliche Buchstelle.Buchhaltung und Steuer für Höfe, Flächen und Übergaben.

Q: Was ist die Pauschalierung nach § 24 UStG?

Eine Sonderregelung für Land- und Forstwirte: Auf landwirtschaftliche Lieferungen wird ein Durchschnittssatz angewendet (aktuell 9 % bzw. 5,5 % je nach Erzeugnis), gleichzeitig kein Vorsteuerabzug. Wirtschaftlich gleicht sich das näherungsweise aus, der Verwaltungsaufwand ist minimal.

Q: Wann ist die Option zur Regelbesteuerung sinnvoll?

Wenn größere Investitionen anstehen, bei denen Vorsteuer erstattet werden kann (Stallbau, Maschinenpark). Die Option bindet 5 Jahre. Wir rechnen vor der Option die Vor- und Nachteile durch.

Q: Wie wird eine Hofübergabe steuerlich behandelt?

Typischerweise als vorweggenommene Erbfolge mit Wohnungsrecht und Altenteilsleistungen. Steuerlich relevant sind §§ 13a, 13b ErbStG (Verschonungsabschlag für Betriebsvermögen) und die ertragsteuerliche Behandlung der Übertragung. Wir begleiten das gemeinsam aus DStV-Fachberater-Sicht.

Q: Übernehmen Sie auch die Buchhaltung für Direktvermarktung und Hofcafé?

Ja. Die Abgrenzung zwischen landwirtschaftlichem Bereich und gewerblichen Nebeneinkünften ist eine eigene Übungsaufgabe — wir machen das oft, weil der typische Familienbetrieb genau diese Struktur entwickelt.

Q: Erstellen Sie auch Erklärungen für Verpächter landwirtschaftlicher Flächen?

Ja. Pachteinkünfte werden je nach Konstellation als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) oder als Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft eingestuft. Wir prüfen die korrekte Zuordnung und bringen die Erklärung in Form.

Wir begleiten land- und forstwirtschaftliche Betriebe mit Blick auf Pauschalierung, Gewinnermittlung, Pachtverträge und Hofübergaben. Fachlich sauber, regional vertraut.

Regionale Verankerung im Tecklenburger Land und Münsterland

Erfahrung mit den spezifischen steuerlichen Tatbeständen der Landwirtschaft

Kombination Hof-Buchhaltung mit Nachfolgeberatung aus einer Hand

Erstgespräch anfragen 05451 · 9472 – 0

Einordnung

Was eine landwirtschaftliche Buchstelle leistet.

Land- und forstwirtschaftliche Betriebe folgen einem eigenen steuerlichen Regime. Sondervorschriften reichen von der Durchschnittssatzbesteuerung (Pauschalierung) nach § 24 UStG über die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG) bis zur steuerlichen Behandlung von Hofübergaben mit Wohnungsrecht und Versorgungsleistungen. Wer die Eigenheiten nicht kennt, lässt steuerliche Hebel ungenutzt oder verursacht durch falsche Strukturwahl jahrelange Folgekosten.

LWLC führt eine landwirtschaftliche Buchstelle für klassische landwirtschaftliche Betriebe (Ackerbau, Tierhaltung, Milchwirtschaft) und für Betriebe mit gewerblichen Nebeneinkünften (Direktvermarktung, Hofcafé, Energieerzeugung). Wir kennen die Logik der Hofübergabe inklusive Wohnungsrecht, Altenteil und Versorgungsleistungen — und docken diese Themen direkt an unsere DStV-Fachberater-Expertise zur Nachfolgeberatung an.

Leistungsspektrum

Was Sie bei LWLC konkret bekommen.

Landwirtschaftliche Buchhaltung

Buchhaltung nach den Besonderheiten des landwirtschaftlichen Gewinnermittlungssystems. Buchführungspflicht prüfen, Bilanz oder EÜR, Anlagenbuchführung mit Beachtung der Bewertungsbesonderheiten.

Steuerliche Behandlung Pauschalierung

Anwendung der Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG. Prüfung, ob die Pauschalierung wirtschaftlich vorteilhaft ist oder die Option zur Regelbesteuerung sinnvoll wäre.

Steuererklärungen für Land- und Forstwirte

Einkommensteuererklärung mit Anlage L (Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft), Gewinnermittlung nach § 13a EStG, ggf. nach § 4 Abs. 3 EStG oder Bilanz.

Hofübergabe

Steuerliche Begleitung der Hofübergabe inklusive Wohnungsrecht, Altenteilsleistungen, Versorgungsrente. Häufig kombiniert mit der allgemeinen Unternehmens- und Vermögensnachfolge.

Energieerzeugung und Direktvermarktung

Steuerliche Strukturierung gewerblicher Nebeneinkünfte (PV-Anlage, Biogas, Hofladen). Abgrenzung zur Landwirtschaft und ggf. Aufteilung in zwei Steuersphären.

Zielgruppen

Typische Mandanten und Konstellationen.

Klassische Landwirtschaftsbetriebe

Familienbetrieb, Hofübergabe in zweiter oder dritter Generation, Buchhaltung im Pauschalierungsregime. Schwerpunkt Münsterland und Tecklenburger Land.

Wachsende landwirtschaftliche Unternehmen

Betriebe mit angeschlossenem Gewerbe, GbR oder GmbH & Co. KG-Struktur, professionalisierte Buchhaltung.

Forstwirtschaft und Sonderkulturen

Forstbetriebe, Baumschulen, Gartenbau. Steuerliche Besonderheiten in Bewertung und Veräußerungsgewinnen.

Ablauf

So läuft die Zusammenarbeit ab.

Strukturaufnahme

Was ist landwirtschaftlich, was ist gewerblich? Welches Gewinnermittlungssystem ist aktuell, ist das die richtige Wahl?

Laufende Buchhaltung

Buchführung nach landwirtschaftlichem Sondersystem. Bei Pauschalierung schlank, bei Regelbesteuerung mit voller USt-Logik.

Jahresabschluss und Steuererklärung

Erstellung der landwirtschaftlichen Erfolgsrechnung, Anlage L, ggf. Bilanz. Übermittlung an Finanzverwaltung.

Sonderfälle

Hofübergabe, Strukturwandel, Investitionen, Verpachtungen, Sonderabschreibungen.

Experten-Tipp

Die Option zur Regelbesteuerung nach § 24 Abs. 4 UStG bindet 5 Jahre. Vor der Optionserklärung kurz durchrechnen, ob die Vorsteuer-Erstattung über fünf Jahre die Mehrarbeit gegenüber der Pauschalierung tatsächlich rechtfertigt. Bei Investitionen ab dem niedrigen sechsstelligen Bereich (z. B. Stallneubau) lohnt es sich meist, bei reinem Routinebetrieb häufig nicht.

FAQ

Häufige Fragen.

Was ist die Pauschalierung nach § 24 UStG?

Wann ist die Option zur Regelbesteuerung sinnvoll?

Wie wird eine Hofübergabe steuerlich behandelt?

Übernehmen Sie auch die Buchhaltung für Direktvermarktung und Hofcafé?

Erstellen Sie auch Erklärungen für Verpächter landwirtschaftlicher Flächen?

Erstgespräch

Hofübergabe steht in den nächsten Jahren an?

Eine landwirtschaftliche Hofübergabe ist eine eigene Disziplin. Wir verzahnen sie mit allgemeiner Unternehmens- und Vermögensnachfolge — zwei DStV-Fachberater im Team kennen beide Seiten.